G-rekening en ketenaansprakelijkheid: wat het is en hoe Robaws het verwerkt

Je neemt een onderaannemer in voor het stucwerk op je bouwproject. Hij levert goed werk, je betaalt hem en het project loopt door. Twee jaar later krijg je post van de Belastingdienst: de onderaannemer heeft zijn loonbelasting en btw niet afgedragen. En jij bent als hoofdaannemer aansprakelijk voor die schuld.

Dit is ketenaansprakelijkheid. Een wettelijke regeling die bepaalt dat opdrachtgevers en hoofdaannemers aansprakelijk kunnen worden gesteld voor belastingschulden van hun onderaannemers. Het klinkt onrechtvaardig — jij hebt netjes betaald — maar de wet is helder.

De G-rekening is het instrument om je hiertegen te beschermen. In dit artikel leggen we uit wat ketenaansprakelijkheid precies inhoudt, hoe de G-rekening werkt, wanneer je het nodig hebt en hoe je het verwerkt in Robaws.

Wat is ketenaansprakelijkheid?

Ketenaansprakelijkheid is vastgelegd in de Wet ketenaansprakelijkheid (WKA) en de Invorderingswet. De kern: als een onderaannemer zijn loonbelasting, premies werknemersverzekeringen of btw niet afdraagt aan de Belastingdienst, kan de Belastingdienst de schuld verhalen op de opdrachtgever of hoofdaannemer hogerop in de keten.

Dit geldt in de hele keten. Stel: jij bent hoofdaannemer, je huurt onderaannemer A in, en onderaannemer A huurt op zijn beurt ZZP’er B in. Als ZZP’er B zijn belasting niet betaalt en onderaannemer A ook niet, kan de Belastingdienst bij jou als hoofdaannemer aankloppen.

De gedachte achter de wet is het bestrijden van malafide constructies in de bouw: onderaannemers die bewust belasting ontduiken en vervolgens verdwijnen. De hoofdaannemer wordt medeverantwoordelijk gemaakt om die constructies te voorkomen.

Wanneer loop je risico?

Je loopt risico op ketenaansprakelijkheid zodra je werkt met onderaannemers of inleenbedrijven die personeel in dienst hebben. Dat geldt voor bouwprojecten met onderaannemers (stucadoors, schilders, installateurs, grondwerkers), infra- en GWW-projecten met meerdere partijen, schoonmaakdiensten en uitzendwerk en elke situatie waarin je een bedrijf inhuurt dat personeel inzet op jouw project.

ZZP’ers zonder personeel vallen in principe niet onder de WKA — maar als de Belastingdienst de arbeidsrelatie herkwalificeert als dienstverband, kan er alsnog aansprakelijkheid ontstaan.

Wat is een G-rekening?

Een G-rekening (geblokkeerde rekening) is een speciale bankrekening die een onderaannemer opent bij zijn bank. Het werkt als volgt:

De hoofdaannemer stort een deel van de factuur op de G-rekening. In plaats van het volledige factuurbedrag naar de gewone bankrekening van de onderaannemer te storten, stort de hoofdaannemer het loonbelasting- en btw-deel naar de G-rekening.

Het geld op de G-rekening is geblokkeerd. De onderaannemer kan het geld op de G-rekening niet vrij opnemen. Het mag uitsluitend worden gebruikt voor het betalen van loonbelasting, premies en btw aan de Belastingdienst.

De hoofdaannemer is gevrijwaard. Door aantoonbaar op de G-rekening te storten, toont de hoofdaannemer aan dat hij maatregelen heeft genomen om belastingafdracht te waarborgen. Dit beperkt zijn aansprakelijkheid bij eventuele belastingschulden van de onderaannemer.

De G-rekening is geen verplichting, maar een beschermingsmaatregel. Je bent niet verplicht om via een G-rekening te betalen — maar als je het niet doet en de onderaannemer draagt niet af, ben jij aansprakelijk.

Hoeveel stort je op de G-rekening?

Er is geen wettelijk vastgelegd percentage. De gangbare praktijk in de bouw is om 35-55% van het factuurbedrag (exclusief btw) op de G-rekening te storten. Dit percentage is een benadering van het aandeel loonbelasting en premies in de factuur.

Sommige hoofdaannemers kiezen een vast percentage (bijvoorbeeld 40%). Andere berekenen het per factuur op basis van de daadwerkelijke looncomponent. De Belastingdienst geeft aan dat een “redelijk deel” volstaat — maar hoe hoger het gestorte percentage, hoe sterker je bescherming.

De risico’s als je het niet doet

Volledige aansprakelijkheid. Als je niet via een G-rekening betaalt en de onderaannemer zijn belasting niet afdraagt, kan de Belastingdienst het volledige bedrag aan loonbelasting en btw bij jou verhalen. Bij grote projecten kan dat tienduizenden euro’s zijn.

Geen verweer. Zonder G-rekening-storting heb je geen bewijs dat je maatregelen hebt genomen. De Belastingdienst hoeft niet aan te tonen dat je nalatig bent — het ontbreken van een G-rekening-storting is op zichzelf al voldoende.

Reputatieschade. Een aanslag van de Belastingdienst wegens ketenaansprakelijkheid is geen fijne ervaring — en kan je relatie met opdrachtgevers en financiers schaden.

Hoe verwerk je G-rekening betalingen in Robaws?

In Robaws verwerk je G-rekening betalingen als onderdeel van je reguliere facturatiestroom. Het proces werkt als volgt:

Bij inkoopfacturen (jij bent hoofdaannemer)

Je ontvangt een factuur van je onderaannemer. In Robaws boek je de inkoopfactuur en koppelt hem aan het juiste project voor nacalculatie.

Bij de betaling splits je het bedrag: het reguliere deel gaat naar de gewone bankrekening van de onderaannemer en het G-rekening deel gaat naar zijn G-rekening. In Robaws registreer je beide betalingen, zodat de administratie compleet is en je bij een eventuele controle kunt aantonen dat je via de G-rekening hebt betaald.

Bij verkoopfacturen (jij bent onderaannemer)

Als jij zelf onderaannemer bent, ontvang je betalingen deels op je gewone rekening en deels op je G-rekening. In Robaws registreer je de gesplitste ontvangst zodat je openstaande posten correct worden afgeboekt.

Koppeling met boekhoudsoftware

De G-rekening betalingen worden mee gesynchroniseerd naar je boekhoudsoftware (Exact Online, SnelStart, Twinfield of Visma Yuki). Je boekhouder of accountant ziet de gesplitste betalingen correct in de administratie.

Praktische tips voor G-rekening beheer

Spreek het vooraf af. Vermeld in je onderaannemingscontract dat je een deel van de factuur op de G-rekening zult storten. Zo weet de onderaannemer waar hij aan toe is.

Controleer of de onderaannemer een G-rekening heeft. Niet elke onderaannemer heeft er een. Vraag ernaar bij het aangaan van de samenwerking. Als hij er geen heeft, overweeg dan om een verklaring betalingsgedrag op te vragen bij de Belastingdienst.

Bewaar de betalingsbewijzen. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat je op de G-rekening hebt gestort. Bewaar de bankafschriften en koppel ze in Robaws aan de juiste factuur.

Combineer met een verklaring betalingsgedrag. Naast de G-rekening kun je de onderaannemer vragen om een verklaring betalingsgedrag — een document van de Belastingdienst dat aantoont dat de onderaannemer zijn belastingen netjes betaalt. Dit versterkt je bescherming.

Registreer alles in één systeem. Door inkoopfacturen, betalingen en projectkoppelingen in Robaws te verwerken, heb je bij een controle alles direct beschikbaar — zonder te hoeven zoeken in losse mappen of bankafschriften.

Veelgestelde vragen

Is een G-rekening verplicht? Nee. Het is een vrijwillige beschermingsmaatregel. Maar zonder G-rekening loop je het risico op volledige aansprakelijkheid voor belastingschulden van je onderaannemer.

Geldt ketenaansprakelijkheid alleen in de bouw? Nee. Het geldt voor alle sectoren waar onderaanneming plaatsvindt. Maar in de bouw is het risico het grootst vanwege de lange ketens en het gebruik van veel onderaannemers.

Hoeveel moet ik op de G-rekening storten? Er is geen vast percentage. Gangbaar in de bouw is 35-55% van het factuurbedrag exclusief btw. Hoe hoger, hoe sterker je bescherming.

Kan ik als ZZP’er ook te maken krijgen met ketenaansprakelijkheid? Als je zelf onderaannemers inhuurt, ja. Als je alleen als ZZP’er werkt zonder personeel, in principe niet — tenzij de arbeidsrelatie wordt geherkwalificeerd.

Hoe lang moet ik de gegevens bewaren? Minimaal 7 jaar, conform de fiscale bewaarplicht.

Samengevat

Ketenaansprakelijkheid is een reëel risico voor elk bouwbedrijf dat werkt met onderaannemers. De G-rekening is het belangrijkste instrument om je ertegen te beschermen: door een deel van de factuur op de geblokkeerde rekening te storten, beperk je je aansprakelijkheid.

In Robaws verwerk je G-rekening betalingen als onderdeel van je reguliere facturatie- en betalingsstroom. Inkoopfacturen worden gekoppeld aan projecten, gesplitste betalingen worden geregistreerd en alles wordt gesynchroniseerd met je boekhoudsoftware. Zo is je administratie bij een controle altijd compleet.

Meer weten over facturatie en projectadministratie in Robaws? Bekijk de facturatiepagina of de projectadministratie.

Meer over Robaws voor de bouw en infra? Bekijk de branchepagina’s voor bouwbedrijven en infra & GWW.

Direct uitproberen? Gratis uitproberen — geen creditcard nodig, geen verplichtingen.

G-rekening Robaws: Voor bedrijven in de bouw, infra en techniek is ketenaansprakelijkheid een belangrijk aandachtspunt. Werk je met onderaannemers of uitzendkrachten? Dan loop je risico als zij hun belastingen of sociale premies niet afdragen. De oplossing? Betalen via een g-rekening – en dat is in Robaws volledig ingebouwd.

Met Robaws beheer je g-rekeningen bij zowel inkoop- als verkoopfacturen. Zo voldoe je aan de wettelijke eisen én hou je het overzicht.

Wat is een g-rekening Robaws?

Een g-rekening (geblokkeerde rekening) is een speciale bankrekening waarmee je alleen de belastingen en sociale premies van een onderaannemer of uitzendbureau betaalt. Je maakt de betaling op twee rekeningen over:

• Het nettobedrag naar de gewone bankrekening
• Het deel voor loonheffingen naar de g-rekening

Zo voorkom je dat je aansprakelijk wordt gesteld als je opdrachtnemer zijn verplichtingen niet nakomt.

De g-rekening is belangrijk bij:

• Inlenen van personeel (via uitzendbureaus)
• Inschakelen van onderaannemers
• Ketens met veel schakels

Zeker in de bouw en infra komt dit vaak voor.

Waarom is dit belangrijk voor jouw bedrijf?

Als je niet correct betaalt via een g-rekening, kan de Belastingdienst jou alsnog aansprakelijk stellen voor de loonheffingen van de opdrachtnemer. Dat risico kun je voorkomen door je processen goed te borgen.

Volgens de Aannemersfederatie Nederland is dit wettelijk verplicht bij bepaalde samenwerkingen.

G-rekeningen in Robaws

Robaws maakt het eenvoudig om met g-rekeningen te werken, zonder extra werk. Bij elke inkoopfactuur of verkoopfactuur geef je aan welk deel via de g-rekening verloopt.

Inkoopfacturen

Werk je met een onderaannemer of uitzendbureau dat een g-rekening heeft? Dan registreer je dit één keer in de leverancierskaart. Daarna kies je per factuur hoeveel procent naar de gewone rekening gaat en welk deel naar de g-rekening.

Verkoopfacturen

Werk je zelf als onderaannemer of met uitzendkrachten? Dan geef je op je verkoopfactuur aan welk deel de klant naar jouw g-rekening moet overmaken. Robaws zet dit automatisch op de PDF. Zo gaat het nooit fout.

Facturatie + g-rekening = één proces

Robaws verwerkt alles in één flow:

• Werkbonnen worden uitgevoerd
• Uren en materiaal worden geregistreerd
• De factuur wordt gegenereerd
• Eventueel het mandagenregister wordt toegevoegd
• De g-rekeningverdeling wordt automatisch vermeld
• Factuur wordt digitaal verzonden

Je klant weet precies wat te betalen en naar welk rekeningnummer.

Ook bij verkoop aan grote opdrachtgevers

Grote opdrachtgevers (bijvoorbeeld overheden of hoofdaannemers) eisen steeds vaker dat hun onderaannemers correct werken met g-rekeningen. Met Robaws voldoe je aan deze eis zonder extra werk. De structuur zit standaard ingebouwd.

Voordelen van g-rekening ondersteuning in Robaws

• Voldoen aan de wet ketenaansprakelijkheid
• Veilig samenwerken met onderaannemers en uitzendkrachten
• Minder kans op aansprakelijkheid
• Eenvoudige registratie per leverancier of klant
• Automatische verdeling op de factuur
• Overzichtelijke betaalvoorstellen met splitsing
• Duidelijke PDF’s voor je klant of boekhouding

Bekijk Robaws op de officiële productpagina:
https://softwareshaker.com/product/robaws/